부가세 신고 기간, 방법, 계산, 납부 방법

 

사업자라면 누구나 신경 써야 하는 부가가치세 신고! 2025년 기준으로 달라진 내용과 함께 꼭 알아야 할 사항들을 한 눈에 알아보세요.

부가가치세 신고 기간

2025년부터는 모든 사업자의 디지털 전환을 위해 전자신고가 더욱 강화되었습니다. 법인사업자와 개인사업자 모두 다음과 같은 신고 기간을 준수해야 합니다:

• 제1기 확정신고: 7월 1일 ~ 7월 25일 (1월 1일 ~ 6월 30일 실적)
• 제2기 확정신고: 다음해 1월 1일 ~ 1월 25일 (7월 1일 ~ 12월 31일 실적)
• 예정신고 또는 예정고지: 4월 1일 ~ 4월 25일, 10월 1일 ~ 10월 25일

특히 2025년부터는 소규모 개인사업자도 반기별 신고가 아닌 분기별 신고를 원칙으로 하며, 매출액이 4,800만원 이상인 경우 의무적으로 분기별 신고를 해야 합니다.

 

국세청 홈택스 신고기한 안내 👉

부가가치세 신고 방법

전자신고 방법으로 신고가 더욱 간편해졌습니다:

1. 홈택스 전자신고 (PC)
   • 홈택스 로그인 후 신고/납부 → 부가가치세 → 확정신고
   • 매입/매출 자료 자동 반영 시스템 활용
   • 신용카드 매출 자동 집계 기능
2. 모바일 홈택스 앱
   • 간편인증으로 즉시 로그인
   • 실시간 매출/매입 현황 확인
   • AI 기반 자동 계산 기능
3. 세무대리인을 통한 신고
   • 전문가 검토를 통한 정확한 신고
   • 각종 공제항목 누락 방지
   • 세무조사 대비 자료 관리

홈택스 전자신고 바로가기 👉

부가가치세 계산

2025년부터 적용되는 새로운 공제 제도와 함께 기본적인 계산 방법을 알아보겠습니다:

납부할 부가가치세 = 매출세액 - 매입세액

여기서 주의할 점은:

• 매출세액 = 공급가액 × 10%
• 매입세액 = 매입가액 × 10%
• 신용카드 매출 세액공제: 우대공제율 1.3% 적용
• 전자세금계산서 발급 세액공제: 건당 200원
• 영세율 적용 거래의 경우 0% 세율 적용

2025년 새롭게 도입된 제도:

• 소규모 사업자 간편공제제도
• 디지털 전환 설비투자 공제
• 친환경 사업 전환 특별공제

부가세 자동계산 프로그램 👉

부가가치세 납부

신고와 마찬가지로 납부도 더욱 편리해졌습니다:

1. 전자납부 방법
   • 홈택스 전자납부
   • 인터넷뱅킹
   • 모바일뱅킹
   • 가상계좌 입금
2. 분할납부 제도
   • 일시납부가 어려운 경우 최대 9개월까지 분할납부 가능
   • 무담보 분할납부 한도 확대
   • 자동 분할납부 신청 시스템
3. 납부 시 유의사항
   • 납부기한: 신고기한과 동일
   • 연체 시 가산세 부과
   • 조기환급 제도 활용 가능

간편 전자납부 바로가기 👉

 

※ 본 내용은 2025년 1월 기준으로 작성되었으며, 정부 정책에 따라 일부 내용이 변경될 수 있습니다. 더 자세한 사항은 국세청 홈페이지를 참고하시거나 세무사와 상담하시기 바랍니다.